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增值稅會(huì)計(jì)分錄怎樣處理?

發(fā)布日期：2023-09-11 14:56:08 點(diǎn)擊數(shù)：125

一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理：　　
1、發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額　　借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）　　
2、購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：原材料　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額　　貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）　　
3、購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時(shí)：借：在建工程（應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷(xiāo)售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷(xiāo)售成本時(shí)〉）　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　
4、繳納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）　　
5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時(shí)：　　
（1）轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅　　
（2）轉(zhuǎn)出多交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。　　
二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理：　

　發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅　　借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）　　繳納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）