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交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理？

發(fā)布日期：2023-09-06 09:44:32 點(diǎn)擊數(shù)：11

1、購入：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本960
應(yīng)收利息40
投資收益15
貸：銀行存款1015

2、該公司于2009年1月15日收到該債券08年利息。
借：銀行存款40
貸：應(yīng)收利息40

3、09年6月30日，該債券的公允價(jià)值為900萬元。
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益60
貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)60

4、09年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1200萬元。
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)300
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益300

5、2010年1月15日，收到該債券2009年利息。
借：銀行存款40
貸：投資收益40

6、2010年3月，該公司將債券以1100萬元售出，款存銀行。
借：銀行存款1100
投資收益100
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本960
—公允價(jià)值變動(dòng)240
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益240
貸：投資收益240

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