記賬報稅 >>

增值稅會計分錄怎樣處理?

發布日期：2023-09-11 14:56:08 點擊數：0

一、一般納稅人的增值稅賬務處理：　　
1、發生銷售時：貸：產品銷售收入　　應交稅金-應交增值稅—銷項稅額　　借：銀行存款（現金、應收賬款）　　
2、購進貨物時：借：原材料　　應交稅金-應交增值稅—進項稅額　　貸：銀行存款（現金、應付賬款）　　
3、購進貨物用于非應稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產出口貨物）時：借：在建工程（應付福利費、商品銷售成本〈結轉出口商品銷售成本時〉）　　貸：應交稅金-應交增值稅—進項稅額轉出　　
4、繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅　　貸：銀行存款（現金）　　
5、轉出未交或多交增值稅時：　　
（1）轉出未交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅（轉出未交增值稅）　　貸：應交稅金-未交增值稅　　
（2）轉出多交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅　　貸：應交稅金-未交增值稅（轉出多交增值稅）　　“應交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。　　
二、小規模納稅人的增值稅賬務處理：　

　發生銷售時：貸：產品銷售收入　　應交稅金-應交增值稅　　借：銀行存款（現金、應收賬款）　　繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅　　貸：銀行存款（現金）