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年末的企業(yè)所得稅怎樣計(jì)提與做分錄.txt

發(fā)布日期：2023-09-11 15:45:53 點(diǎn)擊數(shù)：0

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅。
1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。
計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率
（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。
計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率
2、所得稅稅率：
一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、提取分錄
（1）提取時(shí)
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
（2）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
（3）上交時(shí)
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款等