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增值稅免抵退稅額

發布日期：2023-10-10 10:29:26 點擊數：0

1、不給免稅的其實就是退稅率和實際稅率的差，不給退的其實就是要征稅。所以，這部分稅款做進項轉出，直接進入成本。
2、通過實務處理我們可以看出，在免抵退稅的計算方法中，計算“當期免抵稅額”主要是為了賬務處理的需要。因為當應納稅額為負數，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝“免抵退”稅額－留抵稅額。
2和3其實可以合并：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
其他應收款——應收補貼稅
貸：應交稅費——應繳增值稅（出口退稅）

所以，你如果不理解也不要緊，直接用退稅率計算出免抵退稅額，然后記貸方，再通過計算出應退稅額，（如果有應退），兩者之差為，出口抵減內銷產品應納稅額。

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