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季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應該怎么填?

發布日期：2023-10-30 10:56:08 點擊數：39

根據《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額－以前未彌補虧損－不征稅收入－免稅收入。
“利潤總額”本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報，故累計金額不需填列，表格自動填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅；
上一年度虧損50萬元的，在第一季度報告時應彌補上一年度虧損50萬元，并填寫50萬元一欄彌補上一年度虧損。第一季度申報-19萬元不繳納季度所得稅，第二季度繼續補償。本期實際利潤為-10萬元，不繳納所得稅。
上一年度虧損20萬元的，第一季度彌補上一年度虧損20萬元，并填寫上一年度虧損欄20萬元。第一季度所得稅由11萬元組成。當期實際利潤為9萬元，所得稅按9萬元計算繳納。

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