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季度所得稅申報(bào)表中利潤總額和彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該怎么填?
發(fā)布日期：2023-10-30 10:56:29 點(diǎn)擊數(shù)：135
根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]635號，實(shí)際利潤額=本年度利潤總額－以前未彌補(bǔ)虧損－不征稅收入－免稅收入。
“利潤總額”本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報(bào)，故累計(jì)金額不需填列，表格自動填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報(bào)計(jì)算所得稅；
上一年度虧損50萬元的，在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬元，并填寫50萬元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損。第一季度申報(bào)-19萬元不繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)補(bǔ)償。本期實(shí)際利潤為-10萬元，不繳納所得稅。
上一年度虧損20萬元的，第一季度彌補(bǔ)上一年度虧損20萬元，并填寫上一年度虧損欄20萬元。第一季度所得稅由11萬元組成。當(dāng)期實(shí)際利潤為9萬元，所得稅按9萬元計(jì)算繳納。
“利潤總額”本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報(bào)，故累計(jì)金額不需填列，表格自動填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報(bào)計(jì)算所得稅；
上一年度虧損50萬元的，在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬元，并填寫50萬元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損。第一季度申報(bào)-19萬元不繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)補(bǔ)償。本期實(shí)際利潤為-10萬元，不繳納所得稅。
上一年度虧損20萬元的，第一季度彌補(bǔ)上一年度虧損20萬元，并填寫上一年度虧損欄20萬元。第一季度所得稅由11萬元組成。當(dāng)期實(shí)際利潤為9萬元，所得稅按9萬元計(jì)算繳納。
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